【www.youhuigou168.com--QQ表情】

说明书是以应用文体的方式对某事或物来进行相对的详细描述，方便人们认识和了解某事或物。以下是小编整理的关于财务报表情况说明书【三篇】，欢迎阅读与收藏。

财务报表情况说明书1

　　企业管理是以企业的财务管理为核心的，企业的生产管理、质量管理、销售管理等都要服务于企业的经营需要，且都必须以企业的财务管理为核心，保证各项管理之间相互协调、相互配套。合理的企业财务管理方法应具备可测性、可控性、层次性和统一性。因此企业必须形成一套完善的财务管理方法，从各个方面保证企业财务管理作用的发挥。

　　一、形成高水平的财务管理队伍

　　在现代科学技术的影响下，企业的各项运营都逐步实现了信息化管理，企业的财务管理当然也不例外，尤其是对于企业的会计信息和财务信息都需要实现电算化管理，通过电算化管理可以对于企业的生产运营情况、财务情况进行及时、客观的反馈，并且通过进行深入分析，可以有效快速的发现企业经营管理中存在的问题，并在此基础上提出解决措施，保证企业生产效益的提高。

　　同时，信息化管理还要求企业的财务管理必须形成高水平的会计队伍，这支会计队伍不仅仅需要有现代化的企业会计知识，对于企业管理、生产运营、信息管理等各方面都需要有一定的认识，并且能够在此基础上进行科学的企业财务分析，对于企业的筹资决策、投资决策和经营决策都能够提出良好的建议，并且对于企业中的各项决策能够通过科学的方法进行严禁的可行性和成本效益分析。

　　二、加强企业财务管理全面预算管理

　　企业的全面预算是指对企业在一定时期内的各项业务活动、财务表现等各个方面进行总体预测，具体包括开发预算、销售预算、管理费用预算、投资预算、资金预算等各个方面。因此企业的全面预算管理是企业财务管理的重要内容，也是企业财务管理的重要方法。对于企业的全面预算管理主要包括3个方面的内容：

　　1、全面预算管理的编制，由于全面预算管理包括范围广泛，涉及的部门较多，因此企业全面预算的编制必须实行从上到下和从下到上相结合的编制方法，通过各个部门之间的沟通，最终确定合理的预算范围，并且在编制过程中避免上级直接决定，下层员工没有参与的情况发生。

　　2、全面预算的执行，在实际的执行过程中，按照预算进行，一旦出现与预算不相符合的情况，需要有企业相关领导确认后方可更改。并且企业根据自身规模和实力的大小，可设立全面预算管理办公室，对于全面预算在执行过程中的情况进行有效监督。

　　3、全面预算管理的反馈。反馈包括两方面的内容，一方面对于预算和实际情况必须进行对比分析，为未来进行更加科学的全面预算管理奠定基础。另一方面要做好对于预算执行良好的个人和单位的奖励，以及对于表现较差的部门和个人的惩罚工作，提高部门和员工在全面预算管理中的积极性。

　　同时，全面预算管理中必须重点突出成本管理，对于企业确定的成本计划，在执行过程中要进行严格检查，深入监督。

　　三、加强企业财务管理的风险管理

　　市场经济的发展同时存在机遇与挑战，并且一直存在着低风险低收益、高风险高收益的困境，因此企业财务管理必须重视风险管理，包括风险识别、风险度量和风险控制三个方面。在进行企业的财务风险管理时，首先需要确立企业财务风险管理的基本目标和基本原则，并且在此基础上，根绝企业内部经营的需要和企业外部环境的变化，不断改进和完善企业的财务风险管理机制。

　　在进行财务决策时，对于风险的大小、程度等进行科学、充分的分析，并且结合企业自身的实力，通过多方面、多渠道的比较、分析权衡企业的可能收益和可能损失，选择出相对最佳的方案，达到企业收益最大化。

　　同时，在企业做出任何决策前，必须形成一系列的防范和保全措施，即使出现风险，也可以有效的控制风险或者降低风险给企业带来的损失。也就说，企业的财务风险管理做到必须做到对企业所面临的各种财务风险需要做出准确和及时的测量。为了达到这样的工作效果，企业内部可以建立专门负责风险管理部门，以控制企业的财务风险和处理企业财务风险发生所带来的损失。

　　四、加强企业财务管理的资金管理

　　资金管理是我国企业财务管理最传统的内容和方法，资金是企业运营的血液，是企业运营的基础，也是企业增值的根本。企业的资金管理包括资金的筹集、资金的安排与使用等各个方面，因此企业在资金管理时要做好三个方面的工作：

　　1、做好企业的资金总量、借款、还款的筹划工作，积极参与企业的投资决策和计划;

　　2、旧能的加速资金的运转速度，及时监督企业资金的使用情况，考核资金的使用效果和使用效率;

　　3、做好资金的安全防范工作等各项工作，确保企业运转的正常资金需求和不间断进行。并且在此基础之上，提出合理使用资金的建议和措施，保证和促进生产、技术、经营管理水平的提高。

财务报表情况说明书2

　　1、资产负债表分析

　　(1)打开资产负债表后，首先浏览资产总额，结合利润表中的销售额和统计指标中的从业人数，判断企业的经营规模，单从资产总额方面考虑，4亿元以上为大型，4000万元以下为小型，介于二者之间为中型(资产总额作为企业经营规模的衡量指标仅适用于工业企业和建筑企业)。再看一下资产的来源即负债总额和所有者权益总额的高低，把握企业债务规模和净资产的大小，然后通过计算资产负债率或者产权比例，进而分析企业的财务风险。

　　(2)了解了总体情况后，再对资产的结构进行分析，计算流动资产和长期资产在总资产中的比重，判断企业类型。长期资产比重大的企业一般都是传统企业，而高新技术其企业一般不需要很多的固定资产。

　　(3)通过计算流动资产中各项目的比重，了解企业资产的流动性及资产质量。一般情况下，存货占50%，应收账款占30%，现金占20%，但先进的管理行业不执行该标准。

　　(4)计算长期资产中各项目的比重，了解企业资产的状况和潜能。长期投资的金额和比重大小，反映企业资本经营的规模和水平。固定资产净额和比重的大小，反映企业的生产能力和技术进步，进而反映其获利能力，如果净额接近原值，说明企业要么是新的，要么是老企业的旧资产通过技术改造成为优质资产，如果净额很小，说明企业技术落后，资金缺乏。无形资产金额和比重大小，反映企业的技术含量。

　　(5)负债方面，计算流动负债与长期负债的比重，如果流动负债比重大反映企业偿债压力大，如果长期负债比重大说明企业财务负担重。此外，还需计算负债总额中信用性债务和结算性债务的比重与流动负债中临时性负债与自发性负债的比重，判断债务结构是否合理;计算长期负债与总资本的比率，分析总资本对长期负债的保障程度，计算长期负债与所有者权益的比率，分析债权人风险的大小。

　　(6)所有者权益方面，实收资本反映企业所有者对企业利益要求权的大小，资本公积反映投入资本本身的增值，留存收益(即盈余公积和未分配利润)是企业经营过程中的资本增值。如果留存收益大，则意味着企业自我发展的潜力大。

　　(7)最后对资产的期末期初金额进行差额分析。资产总额的期末数大于期初数，说明资产发生了增值，结合负债和所有者权益项目分析资产增值的原因是借入资金、投资者投入还是自我积累转入。如果借入资金和投资者投入金额较大，自我积累转入少，可能是企业正在扩大规模，如果自我积累转入金额大，说明企业自我发展的潜力大。

　　(8)把握了总体变化情况后，再结合账簿和科目汇总表针对资产和权益各项目的期末期初差额分析变化的具体原因。

　　2、利润表分析

　　分析利润表首先应分析当期的利润总额及其构成;其次再就企业本期的利润率与目标值进行横向比较，找出差距和努力方向;随后再将本报表最近几期的相关项目进行纵向比较，分析出企业的发展趋势。

　　(1)分析利润总额及其构成。利润总额由营业利润、投资收益和营业外收支净额构成。分别计算营业利润、投资收益和营业外收支净额在利润总额中的比重，判断利润结构是否合理;通过分析主营业务利润和其他业务利润占营业利润的比重，判断营业利润的结构是否合理。如果处理资产的收益和投资收益比重过高，或者其他业务利润比重过高，说明企业的经营状况不正常，必须采取补救措施。

　　(2)分析企业本期的利润率指标与目标值的差距利润率作为相对量指标，可以对同行业不同规模的企业进行比较，常用的利润率指标有销售毛利率和销售净利率。销售毛利是企业利润的直接来源，因此分析销售毛利率是利润表分析的头等大事。如果毛利率过低，就要考虑是价格低还是成本高。如果是价格因素造成的，就要对价格调整的利弊进行分析后，再作决策。如果是成本因素造成的，就要分析一下企业在降低成本方面还有没有挖掘潜力。如果售价和成本都没有调整余地，最好还是按照薄利多销原则，增加销售量。对于销售利润率也要进行分析，对于销售利润率低的商品，要分析出是毛利低还是费用高，如果费用过高，则应在费用控制方面下大力气。

　　(3)针对利润表中的各项目进行纵向分析。就利润表中项目进行纵向比较，是报表分析中较常用的方法，通过比较，可以找出企业经营轨迹的变化趋势，分析出发生这种变化的原因。

　　列举数期的利润金额，在历史数据中选择正常年份的指标作为基期，计算出经营成果各项目(按利润表的项目顺序列示)本期实现额与基期相比的增减变动额和增减变动率，分析本期的完成情况是否正常、业绩是增长还是下降。

　　将本期的营业收入构成和营业成本费用结构与合理的基期指标相比计算出项目结构的增减变动，分析结构变动的原因，判断结构变动是否正常，对企业的发展是否有利。

　　分析现销收入和赊销收入的增减变动，分析企业的营销策略和收款策略的合理性。

　　自从《企业会计制度》实施以后，利润表附表—销售利润明细表已不再对外报送，但对此表更应进行仔细分析，通过分析此表，可以详细了解企业的经营情况，把握其畅销产品和滞销产品的销量及营业额，掌握各产品的营业利润及其弹性空间，在摸清市场的基础上，作出最佳经营结构决策。

　　3、现金流量表分析

　　分析现金流量表首先应对现金流入和现金流出的结构以及流入流出比进行分析，判定现金收支结构的合理性。对于一个健康的正在成长的企业来说，经营现金净流量应当是正数，投资现金净流量应当是负数，筹资现金净流量是正负相间的。

　　其次利用现金流量表主表的数据结合资产负债表和利润表通过经营现金净流入和投入资源的比值计算企业获取现金的能力。这些指标包括销售现金比、每股现金净流量(或者净资产现金回收率)和总资产现金回收率。

　　销售现金比=经营现金净流入÷主营业务收入，该指标反映每元销售收入所获取的净现金。

　　净资产现金回收率=经营现金净流入÷净资产×100%，这里的净资产使用平均数。反映企业每元净资产获取现金的能力。

　　总资产现金回收率=经营现金净流入÷总资产×100%，这里的总资产也使用平均数。反映企业每元总资产获取现金的能力。

　　最后，根据现金流量表附表的相关数据计算净收益营运指数和现金营运指数，据此判断收益质量的好坏。

　　现金流量表附表的功能是经净利润调整为经营现金净流量，该表中的调整项目包括非付现费用、非经营收益、经营资产净减少(增加)、无息负债净减少(增加)四个部分。用公式表示就是：

　　净利润+非付现费用-非经营收益+经营资产净减少(-经营资产净增加)+无息负债净增加(-无息负债净减少)=经营现金净流量。

　　其中非付现费用=计提的资产减值准备+固定资产折旧+无形资产摊销+长期待摊费用摊销(执行企业会计制度的企业还要加上待摊费用的减少和预提费用的增加);

　　非经营收益=处置固定资产、无形资产和其他长期资产的净收益(净损失用“-”号)-固定资产报废损失-财务费用+投资收益(损失用“-”号)+递延税款贷项-递延税款借项(执行企业会计准则的企业还要加上公允价值变动收益或者减去公允价值变动损失);

　　经营资产净减少(增加)=存货的减少(增加)+经营性应收项目的减少(增加);

　　无息负债净增加(减少)主要是指经营性应付项目的增加(减少)。

　　净收益营运指数是经营净收益在净收益中所占的比重，这里讲的净收益就是利润表中的净利润。然而这里说的经营净收益并不是利润表中的营业利润，因为营业外支出项目中的固定资产盘亏、罚没支出、捐赠支出、非常损失、债务重组损失、资产减值准备和营业外收入中的固定资产盘盈、罚没收入、非货币性交易收益以及补贴收入等均列入了经营净收益中。

　　净收益营运指数的计算公式为：

　　净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净利润-非经营净收益)÷净利润

　　该指数越低，营业外收益和投资收益的比重越大，说明收益质量不好，经营情况不正常。

　　现金营运指数是经营现金净流量与经营应得现金的比率，该指标的计算公式为：

　　现金营运指数=经营现金净流量÷经营应得现金=经营实得现金÷经营应得现金

　　经营应得现金=经营净收益+非付现费用=净利润-非经营净收益+非付现费用

　　该指数小于1，说明企业收益质量不好。一方面，一部分收益尚未收到现金，停留在实物和债权资金形态，债权能否足额变现尚存在疑问，而实物资产更存在贬值的风险。另一方面，企业营运资金增加了，反映企业为取得同样的收益占用了更多的营运资金，取得收益的代价增大了，说明同样的收益代表者较差的业绩。

财务报表情况说明书3

　　一、财务分析

　　 （一）现金流分析

　　 1.现金流量。现金流量是企业运作最直观的表现。华为公司2010年到2015年间，经营活动现金流量净额高于投资活动现金流量净额和筹资活动现金流量净额，华为公司经营活动能产生现金净流入，说明企业经营良好。14年，华为提高对外投资活动的现金流量，整个报表表现现金流量为负数，但从2015年的报表中，我们可以清楚地看出经营活动现金流量大幅度提升，因此有时现金流量为负也实属正常，但需要企业把握得当。

　　 2.融资历程。第一，从1990年起，华为公司实行全员持股，既是激励制度，又是融资手段，违反“三个办法一个指引”。1991年，华为公司通过借高利贷渡过初创困难时期。1992年，华为成立具有融资性质的合资公司。1996年，华为通信设备买方信贷产生表外负债。1999年，华为公司采用“收缩核心，放开周边”战略，华为电气等周边产品被出售。2001年，内部发行虚拟股，让员工成为企业的主人，这是华为的一次创新。通过近八年的探索，华为公司成功实行内部员工配股，这也有效的应对了全球金融风暴对企业带来的不良影响。在14年左右，华为公司使用最频繁、融资最多的渠道主要融资渠道是海外融资。从14年至今，华为目前主要的融资方式为集团内担保借款以及发行公司债券，且融资来源以海外为主。

　　 第二，融资预测。华为公司现在最主要的融资手段是集团内担保借款，使用最频繁且融资最多的渠道是海外融资，辅助融资手段是内部融资，通过分析华为将来常用的融资手段会是发行债券。发行债券是现在许多公司为了降低成本，快速得到运营资金经常使用的方法，对于投资者来说，其风险较低，收益有保障。债券还具有杠杆作用，收益可用于股利分配和扩大公司投资，有利于公司持续发展。

　　 （二）投资

　　 1.华为的投资逻辑――专注主业。不做多元化跨界投资。其中投资有三个方向包括自主研发、外购技术资本、合资并购。华为投资主要有三个业务。在运营商业务中主要包括无线网络、固定网络、全球服务、电信软件、核心网、IT；企业业务包括生产存储、LTE、企业路由器；消费者业务主要包括手机、物联网、车联网。

　　 2.投资预测。根据宏观和微观分析以及华为公司的前期投资业务，我们可以发现华为公司的长期偿债能力较好，我预测企业将来可能会投资风险小的短期投资和回报周期长的长期投资。

　　 （三）现金及等价物

　　 2013至2015年，华为的现金及等价物总额逐年递增，华为的现金等价物主要由高流动性短期投资和在银行及其他金融机构的存款组成。华为的现金及等价物总额高于同行业的思科和爱立信，体现其对现金流的重视，但是由于现金及等价物盈利能力较差，所以华为应适当增加一些收益高的投资。

　　 二、报表分析

　　 （一）资产结构分析

　　 资产是资产负债表中最重要的项目之一。流动资产过多或者非流动资产过多都会阻碍企业运行，管理层应当学会调整相应的比例，且与它相关的指标通常会用来衡量企业的各种能力。因此，它是我们研究的重点对象之一。根据数据，华为公司存货占流动资产的15%左右，10年到11年华为应收账款比例较高，影响其现金流，但是得益于应收账款管理能力的增强，该比例在逐年下降。非流动资产中物业、厂房及设备高达非流动资产的60%，但由于采用设备租赁的方式，华为的物业厂房设备比例逐年下降。华为的固定资产有明显的增长，然而考虑到华为正处于高速发展阶段，其业务还处于拓展状态，所以出现较大增长是正常现象，并且由于采用租赁的方式，华为的固定资产占非流动资产比例处于下降趋势。流动资产结构逐步达到平衡。

　　 （二）企业偿债能力分析

　　 1.短期偿债能力。

　　 在短期偿债能力的分析中，流动比率一般要大于200%才能说明企业的短期偿债能力优秀。华为公司的流动比率折线图波动不大，流动比率小于2且低于同行业的爱立信和思科，这说明华为公司的短期偿债能力略弱，若在短期借款到期后未能偿债，企业会承担较大的风险，究其原因，华为公司的存货积压，导致流动资产占总资产的比率过少，在这方面企业需要加强管理，提高流动比率。

　　 2.长期偿债能力。

　　 从图中可以看出华为公司的长期负债偿还率成波浪式趋势发展，在10年达到最高，11年到13年有所下降，总体来看均高于1，且大于同行业的爱立信和思科。这说明华为公司的长期偿债能力较强，企业在考虑借款时，因首选长期借款，企业承担的风险相对较小，利于自身发展。

　　 （三）企业营运能力

　　 华为的总资产周转天数在349天左右，少于1年，而思科和爱立信的总资产周转天数分别是747天和452天，都要大于1年，思科甚至是2年。可见华为在总资产周转的效益上是优于同行业的。总资产周转得越快，说明华为企业的资源利用率比较高，获得利润的周期越短，获得的利润越大。

　　 华为公司的应收账款比例在同行业中相比同行业中略高，华为应加强应收账款的管理以改善现金流，近两年华为的应收账款状况明显改善，体现其应收账款管理加强，也体现了华为的行业地位逐渐增强。据数据比较，思科的存货周转天数是最短的，在所有企业中做的比较好，华为的存货周转天数与爱立信相差无几。在2009年到2013年，华为的存货周转天数是逐步降低，说明企业加强了存货管理。但从2013年至今，存货周转天数又上升，华为还应当加强管理，提高变现能力。 （四）企业盈利能力

　　 自2008年以来，华为的销售收入大幅增长，利润增长也与销售收入增长相匹配，体现华为自2008年以来抓住机遇，高速发展，不断拓展业务，盈利能力不断加强。去除销售成本之后，净利润也大幅度上升。

　　 华为的存货总体呈上升趋势，尤其在2014和2015年大幅上涨，2015相较于2013年涨了将近一倍，其营业利润增长趋势与存货增长趋势基本相同，说明华为的营业状况发展较好，实现了盈利的持续增长。

　　 期间费用与成本管理有着密切的关系。如何降低费用也是企业需要考虑的一大难题。成本控制得当将成为企业的核心竞争力。从数据中可以看出三家企业销售和管理费用率都保持在40%左右，经营管理状况基本相近，都处于中级水平，应采取有效措施，降低销售和管理费用。

　　 华为的研发费用比率有明显的增加趋势，体现其对技术的日益重视，但是研发费用占毛利率的比重过大，这也会导致华为的盈利能力下降，适当控制研发成本，有利于提高企业的盈利能力。

　　 从资本负债率上看，华为远高于思科和爱立信，但这主要是由于华为的所有者权益增长缓慢，并且华为有相当一部分负债是较低甚至没有利率的，这其中包括了政府补助。在高分红的情况下还能保持流动比率在1以上，更加体现华为的盈利能力强劲。

　　 （五）杜邦分析

　　 以净资产收益率为起点，层层分解，比较近三年里的数据，每年的净资产收益率都在增加，从13年的26%增加到15年的31%，虽然总资产净收益率在减少，但每年的权益乘数在增大。华为公司的权益乘数波浪式前进且都大于2，高于同行业的思科和爱立信。公司营运状况刚好处于向上趋势中。

　　 三、华为财务状况

　　 （一）存在的问题

　　 1.应收账款比率较高。电信行业存在着巨大的竞争压力，使得越来越多的公司以各种方式扩大销售，因而产生许多应收账款，如果企业客户未能及时付款且企业为加强这方面的管理，将对企业的资金周转和生产经营产生不利影响。华为公司虽然已经采取了一些补救办法，也有所收益，但是相较于同行业的思科，华为公司的应收账款比率还是过高，华为应加强应收账款管理，降低应收账款的比率。

　　 2.存货周转能力较差。存货多是企业的未来发展保障，又是风险的来源，从华为目前的状况来看，建议进一步优化存货结构，控制存货数量。

　　 3.研发和管理费用较高。虽然对于电信企业而言，产品研发是企业的核心竞争力，但是企业要从学会有效控制成本，适当地投入研发资金，使企业利益最大化。华为公司在研发和管理费用上投入太多的资金，是的费用率高达40%左右，企业应从最新的研发管理办法出发，注重研发和利润之间的平衡。

　　 （二）企业的发展展望

　　 1.移动互联网已经成为国人生活的一部分，预示着我们将迎来一个新的信息时代，这也为电信行业提供了一个巨大的市场，而且4G移动网络商用化的进一步发展，以及未来5G网络的使用将继续带来巨大的市场需求。华为公司的现金流量充足，提高流量用效率，进一步拓展业务抓住这难得一遇的机会。根据分析，企业的长期偿债能力较强，华为公司可以适当借入长期债务进一步拓宽自己的业务。

　　 2.华为的手机在经过早期的运营商贴牌机阶段后渐渐通过自身的技术优势，专利积累和比小米的饥饿营销更为高明的软文营销在国内和世界中低端手机业务中占据了领先地位。相较于其他手机厂商，华为在通信领域的技术积累和芯片领域的独立研发能力成为了其未来在竞争中脱颖而出的技术优势，而华为产品的多样性带来的巨大资金优势则成为其最大的筹码，相信华为在不久的将来能够成为本国电信行业中的龙头企业。

本文来源：http://www.youhuigou168.com/qqziyuan/227663.html